Työntekijöiden Osake-Optiot Vs. Rajoitetut Osakkeet

Tietoja rajoitetuista yksiköistä Rajoitettu osakekanta on osakekannasta arvostettu apuraha, mutta emoyhtiön osakkeita ei ole myönnetty avustuksen myöntämisajankohtana. Kun yksikön vastaanottaja täyttää oikeuden syntymisvaatimuksen, yhtiö jakaa osakkeita tai osakkeiden lukumäärän rahana ilmaistuna. Suunnitelmasäännöistä riippuen osallistuja tai luovuttaja voi päättää, päättävätkö hänet varastossa vai rahana. Kuinka rajoitetut osakekohtaiset suunnitelmat toimivat Kun työntekijä on myönnetty rajoitetuille yksiköille, työntekijän on päätettävä, hyväksyykö vai hylätäänkö avustus. Jos työntekijä hyväksyy avustuksen, hänet voidaan velvoittaa maksamaan työnantajalle avustuksen ostohinta. Avustuksen hyväksymisen ja maksujen suorittamisen jälkeen (jos sellainen on) työntekijän on odotettava, kunnes avustus liitetään. Rajoitettujen yksiköiden vartiointijakso voi olla aikaperusteinen (ilmoitettu jakso myöntämispäivästä) tai suoritusperusteinen (usein sidottu yritysten tavoitteiden saavuttamiseen). Kun Rajoitetut yksiköt liikkuvat, työntekijä saa rahastoyhtiön osakkeet tai käteisvarat (riippuen yhtiöverotussuunnitelmasta) rajoituksetta. Yrityksesi voi sallia tai vaatia sinua lykkäämään osakkeiden tai käteisvastikkeen vastaanottamista (myös yhtiöjärjestyksen sääntöjen mukaan) vasta myöhemmin. Tuloverovähennys Normaalin liittovaltion tuloverotussäännöissä rajoitetun osuuden saajaa ei veroteta avustuksen aikaan. Sen sijaan työntekijä verotetaan oikeuden syntymiseen (kun rajoitukset raukeavat) ellei työntekijä päätä lykätä käteisvarojen tai osakkeiden vastaanottamista. Näissä olosuhteissa työntekijän on maksettava lakisääteiset vähimmäisverot, jotka heidän työnantajansa määrittävät oikeuden syntymishetkellä, mutta kaikkien muiden verojen maksaminen voidaan lykätä jakeluhetkeen saakka, kun työntekijä tosiasiallisesti vastaanottaa osakkeita tai käteisvaroja (riippuen companyrsquos suunnitelma säännöt). Verotettavan tulon määrä on avustuksen oikeudenmukaisen markkina-arvon välinen ero oikeuden syntymisen tai jakelun aikana vähennettynä avustuksesta maksetun summan (jos sellainen on). Varsinaisilla osakkeilla maksetuilla avustuksilla työnantajan verotuksellinen tilakausi alkaa jakautumishetkellä (joka voi olla tai ei ole samansuuruinen kuin palkkojen antaminen suunnitelluista säännöistä riippuen) ja työnantajien verotusperuste on yhtä suuri kuin varastossa plus tavanomainen korvaustulo. Myöhempiin osakkeiden myyntiin, olettaen, että työntekijä omistaa osakkeet pääomavaroina, työntekijä tunnistaa myyntivoitot tai - voitot, olisiko tällainen myyntivoitto lyhytaikaista tai pitkäaikaista voittoa riippuvainen alkamisajankohdasta tilikauden päättymisestä oikeuden syntymisajankohdasta ja myöhemmästä myynnistä. Kysy neuvoa verotuksellisilta neuvonantajilta, jotka koskevat tuloverolainsäädännön seurauksia. 187 artikla 187 Optio-oikeudet, rajoitettu kantatieto, Phantom Stock, Stock Appreciation Rights (SAR) ja Employee Stock Purchase Plans (ESPP) : optio-oikeudet, rajoitetut osakkeet ja rajoitetut osakekannat, osakekantaoikeudet, fantomivarastot ja työntekijöiden osakeostot. Jokainen suunnitelma antaa työntekijöille jonkin verran erityistä huomiota hinnasta tai ehdoista. Emme puhu täällä yksinkertaisesti tarjoamalla työntekijöille oikeuden ostaa osakkeita kuin mikä tahansa muu sijoittaja haluaisi. Optio-oikeudet antavat työntekijöille oikeuden ostaa useita osakkeita hinnalla, joka on vahvistettu avustukseksi tietyn määrän vuosia tulevaisuuteen. Rajoitettu osakepääoma ja sen läheiset suhteelliset rajoitetut osakekannat antavat työntekijöille oikeuden hankkia tai vastaanottaa osakkeita lahjoituksella tai ostolla, kun tiettyjä rajoituksia, kuten tietty määrä vuosia tai suorituskykytavoitetta, täyttyvät. Phantom-kanta maksaa tulevan käteisbonuksen, joka on yhtä suuri kuin tietyn määrän osakkeita. Stock appreciation rights (SAR) - oikeudet antavat oikeuden kasvattaa nimetyn osakemäärän arvoa, joka maksetaan käteisenä tai osakkeina. Työntekijöiden osakehankintasuunnitelmat (ESPP) antavat työntekijöille oikeuden ostaa osakkeita, yleensä alennuksella. Optio-oikeudet Muutamat keskeiset käsitteet auttavat määrittelemään, miten optio-oikeudet toimivat: Harjoitus: Osakkeiden hankkiminen vaihtoehdon mukaisesti. Harjoitus hinta: Hinta, jolla varastosta voi ostaa. Tätä kutsutaan myös lakkohinnaksi tai avustushinnaksi. Useimmissa suunnitelmissa toteutushinta on osakkeen käypä markkina-arvo avustuksen myöntämisajankohtana. Levinneisyys: Harjoitteluhinnan ja osakekannan markkina-arvon ero harjoituksen aikana. Optio-aika: Pitkäaika, jonka työntekijä voi pitää vaihtoehdon ennen sen päättymistä. Vesting: vaatimus, jonka on täytettävä, jotta hänellä on oikeus käyttää option - tavallisesti palvelun jatkamista tietyn ajanjakson ajan tai suorituskykytavoitteen kokous. Yhtiö myöntää työntekijöille mahdollisuuden ostaa tietty määrä osakkeita määritellyllä avustushinnalla. Vaihtoehdot tulevat ajan myötä tai kun tietyt yksilölliset, ryhmä - tai yritysvoitteet täyttyvät. Jotkut yritykset asettavat aikaperusteiset saamiset aikataulut, mutta antaa mahdollisuuden liittää entistä nopeammin, jos suorituskykyä koskevat tavoitteet saavutetaan. Kun työntekijä on luovuttanut, hän voi käyttää optiota avustushinnalla milloin tahansa optiojakson ajan voimassaolon päättymispäivään saakka. Esimerkiksi työntekijälle voidaan myöntää oikeus ostaa 1 000 osaketta 10 osakkeelta. Vaihtoehdot ovat 25 vuotta vuodessa neljän vuoden ajan ja niiden kesto on 10 vuotta. Jos varastossa kasvaa, työntekijä maksaa 10 osaketta ostaakseen osakekannan. 10 avustushinnan ja toteutushinnan välinen ero on leviäminen. Jos varastossa on 25 vuotta seitsemän vuoden kuluttua, ja työntekijä käyttää kaikkia vaihtoehtoja, levitys on 15 per osake. Optiotyypit Optiot ovat joko kannustinoptioita (ISOs) tai ei-oikeutettuja optio-oikeuksia (NSO), joita kutsutaan joskus ei-statutory-optioiksi. Kun työntekijä käyttää NSO: tä, leviäminen liikenteeseen on verovel - vollinen työntekijälle tavallisena tulona, ​​vaikka osakkeita ei vielä myyty. Vastaava määrä on vähennyskelpoinen yritykseltä. Osakkeille ei ole laillisesti edellytettyä pitojaksoa harjoittelun jälkeen, vaikka yritys voi määrätä niistä. Jäljessä olevat osakkeiden myöhemmät voitot tai tappiot verotetaan myyntivoittoina tai - tappiona, kun optioe myy osakkeet. ISO antaa työntekijälle mahdollisuuden (1) lykätä optio-oikeuksien verotusta päivästä, jona liiketoimintasuunnitelma on voimassa, kunnes kohde-etuutena olevat osakkeet on myyty, ja (2) maksaa veroistaan ​​koko voitostaan ​​myyntivoittojen verojen sijasta tavanomaisten tulojen sijasta verokantoja. Tietyt edellytykset on täytettävä ISO-kohtelun saamiseksi: Työntekijän on pidettävä varastossa vähintään vuoden ajankohdan jälkeen ja kahden vuoden ajan myöntämispäivästä. Vain 100 000 optio-oikeutta voidaan käyttää kalenterivuoden aikana. Tämä mitataan optioilla käypään markkina-arvoon myöntämispäivänä. Tämä tarkoittaa, että vain 100 000 avustushinta-arvosta voi tulla oikeutetuksi harjoittamaan joka vuosi. Jos päällekkäistä ansaitsemista syntyy, jos vaihtoehtoja myönnetään vuosittain ja vähitellen, yritysten on seurattava erinomaisia ​​ISO-standardeja varmistaakseen, että määrät, jotka saavat eri tukia, eivät ylitä 100 000 arvoa missään vuodessa. Jokainen ISO-avustuksen osa, joka ylittää rajan, käsitellään NSO: ksi. Harjoittelun hinta ei saa olla pienempi kuin osakkeen markkinahinta avustuspäivänä. Vain työntekijät voivat saada ISO-luokituksen. Optio on myönnettävä osakkeenomistajien hyväksymän kirjallisen suunnitelman mukaisesti, ja siinä määritellään, kuinka monta osaketta voidaan antaa suunnitel - man mukaisesti ISO-luokituksina ja yksilöidä optio-oikeuksien saaneiden työntekijöiden luokka. Optiot on annettava 10 vuoden kuluessa siitä päivästä, jona hallitus hyväksyy suunnitelman. Optio on toteutettava 10 vuoden kuluessa avustuspäivästä. Jos työntekijällä on avustuksen myöntämishetkellä yli kymmenen yhtiön kaikkien osakkeiden äänivallasta, ISO-merkintähinnan on oltava vähintään 110 osakekannan markkina-arvosta kyseisenä ajankohtana eikä sillä voi olla yli viisi vuotta. Jos ISO-sääntöjen kaikki säännöt täyttyvät, osakkeiden lopullinen myyntitapahtuma on nimeltään karsittava luovutus ja työntekijä maksaa pitkäaikaisen myyntivoiton veron arvon lisäyksestä avustushinnan ja myyntihinnan välillä. Yhtiö ei ota verovähennystä, kun on olemassa kelpoisuusvaatimus. Jos kuitenkin on vanhentumisaika, useimmiten siksi, että työntekijä harjoittaa ja myy osakkeita ennen vaaditun pitoajan täyttymistä, liikevoitto on verovelvollinen työntekijälle tavanomaisissa tuloveroasteissa. Osakkeiden arvonnousun ja myynnin välinen korotus tai vähennys verotetaan myyntivoittojen perusteella. Tässä tapauksessa yritys voi vähentää harjoittelun harjoittelun. Aina kun työntekijä käyttää ISO: ää eikä myy taustalla olevia osakkeita vuoden loppuun mennessä, vaihtoehtoisen vähimmäisveron (AMT) etuuskohteluun perustuva erä on käytössä. Joten vaikka osakkeita ei ole voitu myydä, harjoittelu edellyttää työntekijältä lisättävän voittoa liikunnalle yhdessä muiden AMT: n etuuskohtien kanssa selvittääkseen, onko vaihtoehtoinen vähimmäisverotus maksettava. Sitä vastoin NSO: t voidaan myöntää kenelle tahansa - työntekijöille, johtajille, konsulteille, toimittajille, asiakkaille jne. NSO: eille ei kuitenkaan ole erityisiä veroetuuksia. ISO: n tapaan ei ole veroa optioavustuksen myöntämisestä, mutta kun sitä käytetään, avustus - ja toteutushinnan välinen ero verotetaan tavanomaisena tulona. Yritys saa vastaavan verovähennyksen. Huomautus: jos NSO: n toteutushinta on pienempi kuin kohtuullinen markkina-arvo, siihen sovelletaan sisäisen tulotodistuksen 409A §: ssä säädettyjä lyhennyskorvauksia koskevia sääntöjä ja niitä voidaan verottaa oikeuden syntymiseen ja optio-oikeuksien saajaan, jolle on määrätty seuraamuksia. Optio-oikeuksien käyttäminen Optio-oikeutta voidaan käyttää useilla eri tavoilla: käteisrahalla osakkeiden ostamiseen, vaihtamalla osakkeita jo omistaman optio-yhtiön (jota usein kutsutaan stock swapiksi) työskentelemällä osakekauppiaalla tekemällä samana päivänä myynti, tai suorittamalla sell-to-cover-tapahtuman (nämä kaksi jälkimmäistä kutsutaan usein käteisvaroina harjoituksiksi, vaikka kyseinen termi tosiasiassa sisältää myös muita tässä kuvattuja harjoittelumenetelmiä), jotka tehokkaasti takaavat, että osakkeet myydään kattaakseen toteutushinnan ja mahdollisesti verot. Jokainen yritys voi kuitenkin säätää vain yhdestä tai kahdesta näistä vaihtoehdoista. Yksityisyritykset eivät tarjoa samana päivänä tai myydä kattavuutta ja rajoittavat harvoin harjoitettujen osakkeiden käyttämistä tai myyntiä, kunnes yritys myydään tai julkistetaan. Tilinpäätös Vuonna 2006 voimaan tulevien osakepalkitsemissuunnitelmien (FAS 123 (R)) sääntöjen mukaan yritysten on käytettävä optiohinnoittelumallia kaikkien optiopalkkioiden nykyarvon laskemiseksi avustuspäivämäärästä ja osoittamaan sen kuluksi heidän tuloslaskelmistaan. Kirjaamattomat menot olisi oikaistava oikeuden syntymisen perusteella (joten osuudet, joita ei ole annettu, eivät ole korvausvelvollisia). Rajoitetut osakkeet Rajoitetut osakekannat tarjoavat työntekijöille oikeuden ostaa osakkeita käypään arvoon tai alennukseen tai työntekijät voivat saada osakkeita maksutta. Osakkeenomistajat hankkivat kuitenkin eivät ole oikeastaan ​​omaa - he eivät voi hallita niitä ennen kuin määritellyt rajoitukset raukeavat. Yleisimmin oikeuden syntymisen estäminen raukeaa, jos työntekijä jatkaa työskentelyä yritykselle tietyn määrän vuosia, usein kolmesta viiteen. Ajoituksiin perustuvat rajoitukset voivat kulua kerralla tai vähitellen. Rajoituksia voidaan kuitenkin asettaa. Yhtiö voisi esimerkiksi rajoittaa osakkeita, kunnes tiettyjä yritys-, osasto - tai yksittäisiä tulostavoitteita saavutetaan. Rajoitettujen varastomäärien (RSU) avulla työntekijät eivät oikeastaan ​​saa osakkeita ennen kuin rajoitukset raukeavat. Itse asiassa RSU: t ovat kuin fantomivarastoja, jotka on sijoitettu osakkeisiin käteisen sijasta. Rajoitetulla osakepalkinnolla yritykset voivat valita, maksaako se osinkoa, antavat äänioikeutta tai antavat työntekijälle muita etuja osakkeenomistajana ennen oikeuden syntymistä. (RSU: n tekeminen tekee työntekijälle rangaistusverotuksen verotuskohtelun nojalla.) Kun työntekijöille myönnetään rajoitettu määrä, heillä on oikeus tehdä niin sanottu 83 §: n b) vaali. Jos he tekevät valinnan, heitä verotetaan tavanomaisissa tuloverovelkoissa avustuksen myöntämishetkellä tehdyn palkinnon alkuosassa. Jos osakkeet myönnettäisiin työntekijälle yksinkertaisesti, niin edullinen osa on niiden täysi arvo. Jos jotain vastiketta maksetaan, verotus perustuu palkanmaksun ja myöntämisajankohtana käyvän markkina-arvon väliseen erotukseen. Jos täysi hinta maksetaan, ei ole veroa. Kaikkien osakkeiden arvonmuutokset arkistoinnin ja myynnin välisenä aikana verotetaan sitten myyntivoitoksi tai - tappioiksi, ei tavanomaisiksi tuloiksi. Työntekijä, joka ei tee 83 (b) vaaleja, on maksettava tavanomaiset tuloverot osakkeiden maksamasta määrästä ja niiden kohtuullisesta markkina-arvosta, kun rajoitukset raukeavat. Myöhemmät arvonmuutokset ovat myyntivoittoja tai - tappioita. RSU: n vastaanottajat eivät saa tehdä 83 (b) vaaleja. Työnantaja saa verovähennyksen vain määristä, joille työntekijän on maksettava tulovero, riippumatta siitä, onko 83 §: n b-vaaleja tehty. 83 b §: n vaaleissa on jonkin verran riskejä. Jos työntekijä tekee vaalien ja maksaa veroja, mutta rajoitukset eivät milloinkaan vanhene, työntekijä ei saa maksettuja veroja takaisin eikä työntekijä saa osakkeita. Rajoitettu varastokirjanpito rinnastetaan useimmissa suhteissa optiolaskennassa. Jos ainoa rajoitus on aika-pohjainen voitonjako, yrityksillä on rajoitettu määrä ensin määrittämällä kokonaiskorvauskustannukset palkkion myöntämisajankohtana. Mitään vaihtoehtoa hinnoittelumallia ei kuitenkaan käytetä. Jos työntekijälle annetaan yksinkertaisesti 1 000 osaketta, joiden arvo on 10 osaketta kohden, 10 000 kpl on kirjattu. Jos työntekijä ostaa osakkeet käypään arvoon, veloitusta ei kirjata, jos on olemassa alennus, joka lasketaan kustannukseksi. Kustannukset poistetaan sen jälkeen, kun oikeuden syntyminen päättyy, kunnes rajoitukset raukeavat. Koska kirjanpito perustuu alkuperäisiin kustannuksiin, yritykset, joilla on alhainen osakekurssi, havaitsevat, että palkitsemisvelvollisuus edellyttää, että kirjanpitokustannukset ovat hyvin alhaiset. Jos ansaitseminen riippuu tuloksesta, yhtiö arvioi, milloin tulostavoitteen saavuttaminen todennäköisesti saavutetaan ja kirjataan kulut odotetun ansaintajakson aikana. Jos ehto ei perustu osakekurssien muutoksiin, kirjattu määrä on oikaistu sellaisille palkinnoille, joita ei odoteta liity tai jotka eivät koskaan liity, jos se perustuu osakekurssien muutoksiin, sitä ei ole oikaistu vastaamaan palkkioita, joiden odotetaan olevan tai älä liitä. Rajoitettuun kalustoon ei sovelleta uusia lykättyjä korvaussuunnitelmasääntöjä, mutta RSU: t ovat. Phantom Stock ja Stock Appreciation Rights Stock-arvostuksen oikeudet (SAR) ja phantom stock ovat hyvin samankaltaisia ​​käsitteitä. Molemmat ovat lähinnä bonussuunnitelmia, joissa ei myönnetä varastossa vaan pikemminkin oikeutta saada palkkio yrityksen osakekannan perusteella, joten termit arvostusoikeudet ja fantomit. SAR-tyypit antavat työntekijälle tyypillisesti käteisvaroja tai osakepalkkioita perustuen ilmoitetun osakemäärän kasvuun tietyllä ajanjaksolla. Phantom stock tarjoaa rahana tai osakepalkkiona tietyn osakemäärän perusteella, joka maksetaan tietyn ajanjakson päättyessä. SAR-ryhmillä ei ehkä ole erityistä maksupäivää, kuten vaihtoehdot, työntekijöillä on joustavuus siitä, milloin he voivat käyttää SAR: a. Phantom stock voi tarjota osinkoja vastaavia maksuja, joita SAR: t eivät. Kun maksu suoritetaan, palkinnon arvo verotetaan työntekijän tavanomaisena tulona ja vähennetään työnantajalle. Jotkut fantomasuunnitelmat edellyttävät palkinnon saamista tiettyjen tavoitteiden, kuten myynnin, voittojen tai muiden tavoitteiden saavuttamiseksi. Nämä suunnitelmat viittaavat usein niiden fantomivarastoon suorituskykyyksiköinä. Phantom-kanta ja SAR-arvot voidaan antaa kenelle tahansa, mutta jos ne annetaan laajasti työntekijöille ja suunniteltu maksamaan irtisanomisajan päätyttyä, on mahdollista, että heitä pidetään eläkejärjestelyinä ja heihin sovelletaan liittovaltion eläkejärjestelyjä koskevia sääntöjä. Huolellinen suunniteltajärjestelmä voi välttää tämän ongelman. Koska SAR ja fantomisuunnitelmat ovat lähinnä rahapalkkioita, yritysten on selvitettävä, miten ne maksavat niistä. Vaikka palkintoja maksettaisiin osakkeina, työntekijät haluavat myydä osakkeita ainakin riittävän suurina määrinä maksamaan veronsa. Onko yritys vain luvannut maksaa, vai onko se todellakin syrjään varoja? Jos palkinto maksetaan varastossa, onko osakkeiden markkinat? Jos on vain lupaus, työntekijät uskovat, että etu on yhtä fantaali kuin varastossa Jos kyseessä on tähän tarkoitukseen varatut reaalitavarat, yhtiö laskee verojen jälkeen dollaria syrjään eikä liiketoimintaa. Monet pienet, kasvuun suuntautuneilla yrityksillä ei ole varaa tähän. Rahastoon voi kohdistua myös ylimääräinen kertynyt tulovero. Toisaalta, jos työntekijöille annetaan osakkeita, osakkeet voidaan maksaa pääomamarkkinoilta, jos yritys käy julkisesti tai ostajat, jos yhtiö myydään. Phantom-osakkeet ja käteisvaroihin perustuvat SAR-arvot ovat vastuuvelvollisia, joten niihin liittyviä kirjanpitokustannuksia ei makseta ennen kuin ne maksavat tai vanhentuvat. Kassatilanteessa sovittujen SAR-arvojen osalta palkkioiden korvauskustannukset arvioidaan kunkin vuosineljänneksen aikana käyttäen option-hinnoittelumallia, jonka jälkeen verotetaan, kun SAR-hyvitys suoritetaan fantomivarastolle. Taustalla oleva arvo lasketaan joka neljäsosa ja vahvistetaan lopullisen maksupäivän . Phantom-kantaa käsitellään samalla tavalla kuin lyhennyskorvaus. Sitä vastoin, jos SAR on selvitetty varastossa, kirjanpito on sama kuin vaihtoehto. Yhtiön on kirjattava palkinnon käypä arvo avustuksina ja kirjattava kulut ennallaan odotettavissa olevan palvelukauden aikana. Jos palkinto on suoritustaso, yrityksen on arvioitava, kuinka kauan se kestää tavoitteen saavuttamiseksi. Jos suorituskyvyn mittaus on sidottu yrityksen osakekurssiin, sen on käytettävä option hinnoittelumallia määrittääkseen milloin ja milloin tavoite saavutetaan. Työntekijöiden osakehankintasuunnitelmat (ESPP) Työntekijöiden osakeomistusjärjestelyt (ESPP) ovat muodollisia suunnitelmia, joiden avulla työntekijät voivat irtisanoa rahaa tietyn ajanjakson aikana (kutsutaan tarjontakaudeksi), yleensä veronalaisista palkanlaskennan vähennyksistä. tarjouksen kausi. Suunnitelmat voidaan luokitella sisäisen tulotodistuksen 423 §: n tai ammattitaidon ulkopuolelle. Hyväksytyt suunnitelmat antavat työntekijöille mahdollisuuden ottaa myyntivoitonsa kaikkiin suunnitelman mukaisesti hankittuihin varoihin, jos ISO-sääntöjen kaltaiset säännöt täyttyvät, mikä tärkeintä on, että osakkeita pidetään vuoden ajan optio-oikeuksien käyttämisen jälkeen ja kahden vuoden kuluttua tarjouksen ensimmäisenä päivänä. Pätevillä ESPP: llä on useita sääntöjä, mikä tärkeintä: vain ESPP: tä sponsoroivan työnantajan työntekijät ja emoyhtiöiden tai tytäryhtiöiden työntekijät voivat osallistua. Osakkeenomistajien on hyväksyttävä suunnitelmat 12 kuukauden kuluessa ennen suunnitelman hyväksymistä tai sen jälkeen. Kaikki työntekijät, joilla on kahden vuoden palvelusvuosi, on sisällytettävä tiettyihin poikkeuksiin, jotka sallitaan osa-aikatyöntekijöille ja väliaikaisille työntekijöille sekä erittäin palkallisille työntekijöille. Työntekijöitä, jotka omistavat yli 5 yrityksen pääomasta, ei voida sisällyttää. Yksikään työntekijä ei voi ostaa yli 25 000 osaketta, mikä perustuu varastojen käypään markkina-arvoon tarjontikauden alussa yhden kalenterivuoden aikana. Tarjousajan enimmäisaika voi olla enintään 27 kuukautta, ellei ostohinta perustu ainoastaan ​​ostohetkellä käypään markkina-arvoon. Tällöin tarjouksen jakso voi olla enintään viisi vuotta. Suunnitelmaan voi sisältyä jopa 15 alennus joko hintanoteerauskauden alussa tai lopussa tai kahden alemman hinnan valinta. Suunnitelmat, jotka eivät täytä näitä vaatimuksia, eivät ole laadullisia ja niillä ei ole erityisiä veroetuuksia. Tyypillisessä ESPP: ssä työntekijät ilmoittautuvat suunnitelmaan ja määrittelevät, kuinka paljon heistä vähennetään heidän palkkasummastaan. Tarjouskauden aikana osallistuvien työntekijöiden varat vähennetään säännöllisesti heidän palkastaan ​​(verojen jälkeen) ja pidetään nimetyissä tileissä valmistellessaan osakkeiden ostoa. Tarjouskauden lopussa jokainen osallistuja kerää varoja osuuksien ostamiseen, yleensä tietyllä alennuksella (enintään 15) markkina-arvosta. On hyvin yleistä, että sillä on takaisinkytkentäominaisuus, jolla työntekijä maksaa hinnan, joka perustuu tarjouksen alkaessa olevan hinnan alhaisempaan hintaan tai tarjouksen jakson lopussa. Yleensä ESPP: n avulla osanottajat voivat vetäytyä suunnitelmasta ennen tarjoamisen päättymistä ja palauttaa heille kertyneet varat. On myös yhteistä sallia, että osallistujat, jotka jäävät suunnitelmassa muuttamaan palkanlaskennan verokantojaan ajan myötä. Työntekijöitä ei veroteta ennen kuin he myyvät varastosta. Samoin kuin kannustinohjelmilla, on yhden vuoden ajan pidettävä tilikausi, jotta he voivat saada erityistä verokohtelua. Jos työntekijä pitää varastoa vähintään yhden vuoden kuluttua ostopäivästä ja kahden vuoden kuluttua tarjottua ajanjaksoa, on olemassa kelpoisuusvaatimus ja työntekijä maksaa tavallisen tuloveron, joka on pienempi kuin (1) hänen todellinen voitto ja (2) erä osakkeiden arvon alkaessa tarjouksen alkamisajankohdasta ja kyseisen ajankohdan mukaisesta diskontatusta hinnasta. Kaikki muut voitot tai tappiot ovat pitkäaikaisia ​​myyntivoittoja tai - tappioita. Jos pitoperiaatetta ei ole täytetty, on noudattamatta jättäminen, ja työntekijä maksaa tavallisen tuloveron ostohinnan ja osakkeen arvon välisestä erotuksesta ostopäivästä alkaen. Kaikki muut voitot tai tappiot ovat myyntivoittoja tai - tappioita. Jos suunnitelma ei ylitä 5: ää alennusta osakkeiden käyvästä markkina-arvosta harjoituksen aikana eikä sillä ole takaisinkytkentäominaisuutta, kirjanpitotarkoituksessa ei ole korvausta. Muussa tapauksessa palkinnot on pidettävä hyvin samansuuruisina kuin minkä tahansa muunlaiset optio-oikeudet. Rajoitettu rahasto on parempi kuin optio-oikeudet 20. heinäkuuta 2016. Useat yritykset ovat huolissaan FASB: n suosituksesta, että optio-oikeuksia esitetään yhtiön tuloslaskelmassa. Erityisesti korkean teknologian ja käynnistysyritykset ovat huolissaan, koska he pelkää menettää yhden suuresta motivoivasta työkalustaan. He eivät tarvitse huolta. Jo nyt on parempi korvausvalinta, rajoitetut optio-oikeudet. Motivaatio rajoitetun osakekannan avulla Rajoitetun osakekannan antaminen on parempi motivoiva työkalu kuin optio-oikeuksien antamisesta kahdesta syystä. Ensinnäkin monet työntekijät eivät ymmärrä optio-oikeuksia. He eivät tiedä, että heidän on ryhdyttävä toimiin saavuttaakseen voiton. Heidän on helpompi ymmärtää rajoitetun osakekannan ansaintajakso. Toiseksi, rajoitettu kanta voi tulla arvottomiksi, kuten optio-oikeuksilla. Vaikka osakekurssit putoavatkin, rajoitettu osakekurssi säilyttää jonkin verran sisäistä arvoa. 10 optio-oikeudella myönnetty optiopalkkio ei ole arvoltaan, kun osakkeet ovat kaupankäynnin kohteena 8. Kaupankäyntitarkoituksessa rajoitettu osakekanta on vielä arvoltaan 8. Varastossa optio on menettänyt 100: n arvon. Rajoitettu varastot ovat menettäneet vain 20%. Työntekijän omistusoikeus rajoitettuun rahastoon Yksi rajoitetun varaston eduista on johtamisen näkökulmasta, on parempi kannustaa työntekijöitä ajattelemaan ja toimimaan omistajina. Kun rajoitettu osakepalkinto myönnetään, työntekijä, joka on saanut rajoitetun osakekannan, tulee yrityksen omistajaksi. Hänen ei tarvitse ryhtyä muihin toimenpiteisiin, jotta se olisi mahdollista. Työntekijä on nyt osakkaana ja voi äänestää vuosikokouksessa. Yrityksen osan todellinen omistus on voimakas motivoiva työkalu yrittäessään saada työntekijät omaksumaan yrityksen tavoitteet. Tämä tekee niistä enemmän keskittyneitä tavoitteiden saavuttamiseen. Stockvaihtoehdoilla taas ei juurikaan herätä omistajuutta. Niitä pidetään useimmissa uhkana uhkana, jolla on mahdollisesti suuri palkkio. Yksilö voi investoida parin vuoden ajan auttaakseen yritystä kasvaa ja menestyä, kun se kompensoi tuolloin aikaa optio-oikeuksilla. Heidän uskollisuutensa on kuitenkin osakekurssin nostaminen, jotta he voivat käydä rahoja ja tehdä nippu. Heillä ei ole uskollisuutta yhtiöön ja sen tavoitteisiin. Usein he valitsevat toimia, jotka nostavat osakekursseja lyhyellä aikavälillä ja lisäävät siten niiden mahdollisia voittoja sen sijaan, että otettaisiin pidemmälle aikavälille näkemystä, joka auttaa yritystä. Rajoitetut kantajat LA Times kertoo, että Microsoft aikoo korvata optio-oikeudet rajoitetuilla apurahoilla. Amazon. co. uk toteaa, että kaikki heidän työntekijöilleen on varattu useita Amazonin rajoitettuja kantoja, kun he liittyvät. Altria-konserni, Inc. ilmoittaa vuosikertomuksessaan, että vuoden 2003 aikana annettiin osakepalkitseminen rajoitetun osakekannan osakkeiden sijasta kiinteiden hintojen sijasta 34. Dell Computer Corp. Cendant Corp: n ja DaimlerChrysler AG: n raportoidaan myös siirtyvän rajoitettuihin osakkeisiin optio-oikeuksien sijasta. Rajoitettu osakekanta Usein kysytyt kysymykset Jos sinulla on kysymyksiä rajoitetuista osakepalkinnosta motivoivana korvauksena, katso Rajoitettu osakekysymys. Tässä on vertailukelpoisia usein kysyttyjä kysymyksiä optio-oikeuksista. Hallinnoi tätä numeroa Rajoitetut osakepalkinnot ovat parempi työkalu työntekijöiden motivoimiseen kuin optio-oikeuksia. Rajoitetut osakepalkinnot ovat parempia kuin optio-oikeudet työntekijöiden motivoimiseksi ajatella ja toimia omistajina. Rajoitettuja osakepalkintoja käsitellään tilinpäätöksessä paremmin kuin optio-oikeuksilla. Tämä rajoittaa osakepalkintoja paremmin työntekijöille, johdolle, sijoittajille ja sääntelyviranomaisille. Ei ole syytä olla tekemättä kyseistä valintaa. Sekä espp: n että rsu: n avulla omistat yrityksen osakekannan osakkeet. Seuraavassa on joitain eroja: (Huomaa: lue yrityksenne suunnitelma. Alla olevat tiedot riippuvat yrityksesi suunnitelmasta). ESPP: Ostat varastosi rahoillasi. Maksat palkanmaksun vähennyksestä esimerkiksi kolmen kuukauden, 6 kuukauden jne. Aikana (riippuu yrityksen suunnitelmasta) Jokaisen jakson lopussa (riippuu jälleen yrityksen suunnitelmasta), yrityksesi ostaa varoja sinulle käyttämällä rahaa vähennettynä niin kaukana. Hinta on alhaisempi hinta ensimmäisen päivän tai viimeisen päivän aikana - 15 alennus (riippuu, jotkut yritykset antavat 5). Jos osakekurssi on nousussa, voit tehdä hyvän tuloksen joka kerta. Jos hinta on laskussa, saat aina vähintään 15 tuottoa, kun saat tarjouksen kauden loppusumman. Sinulla on mahdollisuus joko myydä välittömästi tai pitää pitempään. Maksu, jonka maksat myymälläsi, riippuu alennuksesta ja myyntitarjouksesta. RSU: Yhtiömme antaa varastosi sinulle ja et maksa siitä. Yrityksesi sanotaan, että saat n osakkeiden määrän tällä hinnalla n vuoden aikana. Saat varaston aikataulusta. Hinta on se, mitä he kertoivat alussa riippumatta siitä, mihin hinta menee (ylös tai alas) Koska saat RSU: ta ilmaiseksi, sitä pidetään tulona ja yhtiö myy osuuden osakkeista maksaa tuloveroa. Maksat lisäveron, jos myydät ostohinnan yläpuolella. Sekä espp: n että rsu: n avulla voit myydä vain avoimen ikkunan aikana. Mikä on parempi, en usko, että voimme vertailla näin. Jos yrityksellesi on ESPP, osallistua siihen, koska teet vähintään 15 palautusta 6 kuukaudessa. Mistä saat 15 palautusta 6 kuukaudessa tai vähemmän Jos yrityksesi tarjoaa sinulle RSU: n ilmaiseksi, miksi et halua sitä? Se on joka tapauksessa ilmainen. Jos yritykselleni on molemmat, osallistuin molempiin. Huomaa: tämä ei ole sijoitusneuvoja. Lue suunnitelma, tarkista taloudellisen neuvonantajan kanssa ja päätä itse. Liittyvät KysymyksetViimeisemmät vastaukset Mitä tapahtuu, jos pidät ESPP: n (työntekijöiden osakehankintasuunnitelman) käyttämistä olennaisesti ostamalla yrityksen varastot alennushintaan. Ei olisi.